Задача: заполнить раздел 3 налоговой декларации по НДС
Добрый день! подскажите пожалуйста!
как по всему вот этому составить раздел 3 налоговой декларации по ндс???
ОАО «Ворсинка» является плательщиком НДС. Данное предприятие производит и реализует ковровые изделия.
За 1 квартал текущего года произведено и реализовано:
- 230 кв. м ковровых дорожек по цене 1200 руб. за 1 кв.м. без НДС;
- 150 кв.м. ковров по цене 1500 руб. за 1 кв.м. без НДС;
- 50 кв.м. прикроватных ковриков по цене 300 руб. за 1 кв.м. без НДС.
Для производства продукции было закуплено сырье (шерсть, основа, краска и т.д.) на сумму 930 000 руб. без НДС. Сырье оплачено, счет фактура имеется.
Кроме того, приобретен станок для резки основы за 460 000 руб. без НДС. Оплата станка прошла на 50%, счет фактура имеется.
Произведена оплата услуг по рекламе продукции на 25 600 руб. без НДС, счета фактуры нет.
Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции на сумму 112 000 руб.
Требуется: исчислить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, указать сроки уплаты НДС, заполнить раздел 3 налоговой декларации по НДС.
Решение:
1) 230 * 1200 = 276 000 т.р ( ковровые дорожки )
2) 276 000 * 0.18 = 49 680 т.р ( Ндс )
3) 150 * 1500 =225 000 т.р ( ковры)
4) 225 000 * 0.18 =40 500 т.р ( Ндс )
5) 50 * 300 =15 000 т.р ( прикроватных ковриков )
6) 15 000 * 0.18 = 2 700 т.р ( Ндс )
7) 930 000 * 0.18 = 167 400 т.р ( Ндс сырье )
8) 112000 * 18% : 118% = 17 085 ( Ндс с аванса)
9) 49 680 +40 500 + 2 700 =92 880 т.р
10) 92 880 + 17 085 = 109 965 т.р
С отгруженной продукции исчисленный НДС - 92880, итого в книге продаж будет сумма 109965 рублей. С рекламных услуг при отсутствии счета-фактуры НДС к вычету принять нельзя.
Станок должен учитываться как основное средство, ндс к вычету принимается при вводе в эксплуатацию.
НДС с закупленного сырья - 167400 рублей. В книге покупок можно отразить 167400, если ОС не введено в эксплуатацию Налога к уплате у вас не возникает.
Сумма подлежащая к уплате в бюджет равна 109 965т.р ( либо 277365т.р)
1квартал- 3 месяца
За 1й квартал, до 27 апреля, в связи с тем, что 25 число выпало на субботу
Сроки оплаты налога разбиты на 3 части, т.е. оплата производится по 1/3 от суммы указанной в декларации:
За 1й квартал, до 27 апреля, 25 мая, 25 июня
как по всему вот этому составить раздел 3 налоговой декларации по ндс???
ОАО «Ворсинка» является плательщиком НДС. Данное предприятие производит и реализует ковровые изделия.
За 1 квартал текущего года произведено и реализовано:
- 230 кв. м ковровых дорожек по цене 1200 руб. за 1 кв.м. без НДС;
- 150 кв.м. ковров по цене 1500 руб. за 1 кв.м. без НДС;
- 50 кв.м. прикроватных ковриков по цене 300 руб. за 1 кв.м. без НДС.
Для производства продукции было закуплено сырье (шерсть, основа, краска и т.д.) на сумму 930 000 руб. без НДС. Сырье оплачено, счет фактура имеется.
Кроме того, приобретен станок для резки основы за 460 000 руб. без НДС. Оплата станка прошла на 50%, счет фактура имеется.
Произведена оплата услуг по рекламе продукции на 25 600 руб. без НДС, счета фактуры нет.
Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции на сумму 112 000 руб.
Требуется: исчислить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, указать сроки уплаты НДС, заполнить раздел 3 налоговой декларации по НДС.
Решение:
1) 230 * 1200 = 276 000 т.р ( ковровые дорожки )
2) 276 000 * 0.18 = 49 680 т.р ( Ндс )
3) 150 * 1500 =225 000 т.р ( ковры)
4) 225 000 * 0.18 =40 500 т.р ( Ндс )
5) 50 * 300 =15 000 т.р ( прикроватных ковриков )
6) 15 000 * 0.18 = 2 700 т.р ( Ндс )
7) 930 000 * 0.18 = 167 400 т.р ( Ндс сырье )
8) 112000 * 18% : 118% = 17 085 ( Ндс с аванса)
9) 49 680 +40 500 + 2 700 =92 880 т.р
10) 92 880 + 17 085 = 109 965 т.р
С отгруженной продукции исчисленный НДС - 92880, итого в книге продаж будет сумма 109965 рублей. С рекламных услуг при отсутствии счета-фактуры НДС к вычету принять нельзя.
Станок должен учитываться как основное средство, ндс к вычету принимается при вводе в эксплуатацию.
НДС с закупленного сырья - 167400 рублей. В книге покупок можно отразить 167400, если ОС не введено в эксплуатацию Налога к уплате у вас не возникает.
Сумма подлежащая к уплате в бюджет равна 109 965т.р ( либо 277365т.р)
1квартал- 3 месяца
За 1й квартал, до 27 апреля, в связи с тем, что 25 число выпало на субботу
Сроки оплаты налога разбиты на 3 части, т.е. оплата производится по 1/3 от суммы указанной в декларации:
За 1й квартал, до 27 апреля, 25 мая, 25 июня
Comments
-
Добрый день,
Расчёт по суммам у Вас верный. На основании Ваших данных составим проводки и заполним декларацию.
При заполнении раздела 3 декларации учитываем суммы следующим образом:
1_ Реализовано 276000+225000+15000= 516000 руб. 18% - 92880 руб.
Проводки Дт 62 Кт 90.1 - 516000 - реализовано
Дт 90.3 Кт 68.2 - 92880 - начислен НДС 18%
2_ Закуплено сырьё - 930000 руб.
Проводки Дт 10 Кт 60 - 930000 - оприходованы материалы
Дт 19 Кт 60 - 167400 - отражён НДС
Дт 68 Кт 19 - 167400 - НДС принят к вычету
3_ НДС по ОС Вы решили не принимать к вычету, т.к. ОС не введено в эксплуатацию
4_Получен аванс - 112000 руб
Проводки Дт 51 Кт 62.2 - 112000 - получен аванс от покупателя
Дт 76 АВ Кт 68.2 - 17085 - отражён НДС с аванса
Все условия соблюдены, а цифры нашли своё отражение в декларации. На основании данных задачи, заполняем Раздел 3 декларации (в приложении).
Получается: За 1 квартал сумма НДС к возмещению
